מפגש מסים
רו"ח רולנד עם-שלם, מנהל מחלקת מסים EY Israel נתן את נקודת המבט מבפנים על המערכת: כיצד תיקים נכנסים לביקורת, מי הם השחקנים לאורך השרשרת, ואיפה מתקבלות החלטות בפועל. הוא תיאר מסלולים וטריגרים שמעלים הסתברות לכניסה לביקורת לרבות החזרי מס, תיקים גדולים או "סקסיים", מאפיינים בדוח התאמה למס, סוגיות משנים קודמות, והנחיות שמגיעות מלמעלה או מהמטה. הוא הסביר כיצד תיק מנותב לרכז, כיצד מפקח עובד עליו, מתי נכון להכניס רפרנט מקצועי, ומהן נקודות הבקרה לפני הוצאת צו, כולל האישור המשפטי הנדרש. לצד התהליך, רולנד שיקף את השינוי הארגוני ברשות בשנים האחרונות: תחלופה גבוהה של עובדים מנוסים, אובדן ידע מצטבר ומקצועיות שהייתה במידה רבה "תורה שבעל פה", ומחסור בכוח אדם שמוביל לעיתים לניהול תיקים על ידי גורמים צעירים יותר עם פחות הכוונה ופחות ניסיון. לדבריו, במציאות כזו ידע תהליכי הוא כוח: מי שמבין איך המערכת חושבת ופועלת, יודע גם איך לנהל את התהליך מולה בצורה נכונה יותר.
עו"ד טל עצמון, שותף מנהל בגולדפרב גרוס זליגמן הדגיש כי מי שנכנס לדיוני שומות "אחת לכמה זמן" צריך להפנים שהמציאות השתנתה: המודל המסורתי של שלושה שלבים כבר לא משקף את האופן שבו תיקים מתפתחים. הוא הציע הסתכלות תהליכית שמתחילה כבר לפני הגשת הדוח, ממשיכה בדיון השומה עצמו שבו לעיתים הרשות נוקטת עמדות חדות יותר וסכומים גדולים יותר, ומגיעה לשלב קדם המשפט שהפך להרבה יותר מהותי: שופטים קוראים לעומק את הטענות, מנהלים דיון רציני, ולעיתים כבר שם נוצר מומנטום שמחזיר את הצדדים לשולחן מו"מ ממקום אחר. בתוך זה הוא חידד את החשיבות של תיעוד ופרוטוקולים: לא להשאיר את ההליך על פרוטוקול חד צדדי של הרשות, לבקש את הפרוטוקול, להעיר ולהכניס הערות מסודרות, ולהבין שברגע שהשיח נהיה אגרסיבי צריך לנהל אותו בהנחה שהמסלול עלול להגיע לבית המשפט. הוא גם העלה ביקורת עקרונית על שלב ההשגה, שלעיתים מאפשר לרשות להרחיב טענות ולהגדיל סכומים, ולכן מחייב חשיבה אסטרטגית מוקדמת.
נחמה בן מאיר CFO ORBS פתחה את המפגש בסיפור ממקרה באיטליה, שבו התערבות רשויות המס יצרה בהלה ארגונית והובילה לתשלום קנסות ועלויות משמעותיות. דרך המקרה הזה היא מסגרה את הדיון סביב עיקרון אחד: ניהול מסים הוא ניהול סיכונים ואסטרטגיה. המשמעות מבחינתה היא שהצלחה אינה נובעת רק מהיכרות עם הסעיפים והפסיקה, אלא מהבנה של המקום והזמן מהי הסביבה המקומית, מי הגורמים הרלוונטיים, מהי האווירה המערכתית בתקופה נתונה, ואיך התהליך "מתנהל" בפועל. הרעיון המרכזי היה להחזיק תמונה רחבה שמאפשרת להנהלה ול-CFO לקבל החלטות מתוך בהירות ולא מתוך תגובתיות, ולחבר בין מקצועיות, תהליך, ואנשים.
במפגש הפורום בנושא ניהול שומות וניהול סיכוני מס, נבנתה תמונת 360 מעלות שמחברת בין ארבע זוויות משלימות: המסגרת הניהולית והאסטרטגית של ההנהלה, ההבנה המשפטית-ייצוגית של תהליכים והשתנות בתי המשפט, ההיכרות מבפנים עם מנגנוני העבודה ברשות המסים, והחוויה הארגונית של החברה שנמצאת בתוך תהליך ממושך של אי-ודאות. לאורך הדיון חזרה שוב ושוב ההבנה שניהול מסים איננו "פתרון טכני" לסוגיה ספציפית אלא ניהול תהליך במערכת לא סימטרית, עם דינמיקה, תזמון, יעדים, ופ סיכולוגיה שמעצבים את התוצאה לא פחות מהעמדות המקצועיות.
* התוכן הוקלט וסוכם על ידי תוכנת Meeting Insights של חברת audiocodes
במהלך המפגש חזרו כמה מסרים רוחביים שחיברו בין כל הדוברים: ראשית, ניהול מסים הוא ניהול תהליך במערכת דינמית ולכן חשוב להכיר לא רק את הסוגיות המקצועיות אלא גם את התהליכים והאנשים. שנית, התיעוד הוא נכס אסטרטגי; פרוטוקולים וניהול ראיות מהשלבים המוקדמים יכולים להפוך לגורם מכריע בהמשך. שלישית, שומות אינן רק ויכוח על סכום אלא אירוע של אי-ודאות שמייצר השפעה ניהולית, חשבונאית ופסיכולוגית ולכן CFO נדרש להוביל אותו כמו הובלת סיכון ארגוני מתמשך.
רו"ח אריק בן ישי, שותף, ראש קבוצת המסים PwC Israel חיבר את הכול לעדשת החברה והניהול: תהליך שומה הוא אירוע של אי-ודאות עסקית וכלכלית שמלווה את הדוחות, שואב הנהלה בכירה, מייצר עלויות גבוהות ליועצים, ומייצר אימפקט חשבונאי ומימוני משמעותי. הוא הדגיש את הא-סימטריה המובנית: לרשות יש כוח וסנקציות, והנישום נדרש לנהל גם את התהליך, גם את הנרטיב, וגם את ההשפעות הארגוניות והפסיכולוגיות בתוך החברה. הוא הצביע על הקושי הרטרוספקטיבי: הדיונים מתקיימים שנים לאחר האירוע, וכאשר מסתכלים לאחור קשה לשחזר ולהוכיח מה היה "נכון אז" מבחינת תנאי שוק ושווי, דבר שמחמיר כשבמערכת עצמה יש תחלופה וחוסר עקביות. בנוסף הוא העלה את סיכון כפל המס ואת הפערים בין ישראל לעולם ובין מחוזות שונים, שמקשים לייצר ודאות יציבה. מתוך זה הוא הציע גישה אסטרטגית לניהול הדיון: מיפוי סיכונים והשלכות רוחב, בניית נרטיב עסקי קוהרנטי ולא רק משפטי, שליטה בתהליך ותזמון הטענות, גידור מחלוקות, והבנת המוטיבציות של הצד השני כולל יעדים, לחץ ארגוני, וצורך בהישגים. הוא גם הדגיש שכאשר זה נכון לעסק, צריך לדעת להפעיל את הדרגים הרלוונטיים ברשות ולנהל את הממשק עם המערכת באופן יזמי ולא רק תגובתי.
במפגש הפורום בנושא ניהול שומות וניהול סיכוני מס, נבנתה תמונת 360 מעלות שמחברת בין ארבע זוויות משלימות: המסגרת הניהולית והאסטרטגית של ההנהלה, ההבנה המשפטית-ייצוגית של תהליכים והשתנות בתי המשפט, ההיכרות מבפנים עם מנגנוני העבודה ברשות המסים, והחוויה הארגונית של החברה שנמצאת בתוך תהליך ממושך של אי-ודאות. לאורך הדיון חזרה שוב ושוב ההבנה שניהול מסים איננו "פתרון טכני" לסוגיה ספציפית אלא ניהול תהליך במערכת לא סימטרית, עם דינמיקה, תזמון, יעדים, ופסיכולוגיה שמעצבים את התוצאה לא פחות מהעמדות המקצועיות.
* התוכן הוקלט וסוכם על ידי תוכנת Meeting Insights של חברת audiocodes
נחמה בן מאיר CFO ORBS פתחה את המפגש בסיפור ממקרה באיטליה, שבו התערבות רשויות המס יצרה בהלה ארגונית והובילה לתשלום קנסות ועלויות משמעותיות. דרך המקרה הזה היא מסגרה את הדיון סביב עיקרון אחד: ניהול מסים הוא ניהול סיכונים ואסטרטגיה. המשמעות מבחינתה היא שהצלחה אינה נובעת רק מהיכרות עם הסעיפים והפסיקה, אלא מהבנה של המקום והזמן מהי הסביבה המקומית, מי הגורמים הרלוונטיים, מהי האווירה המערכתית בתקופה נתונה, ואיך התהליך "מתנהל" בפועל. הרעיון המרכזי היה להחזיק תמונה רחבה שמאפשרת להנהלה ול-CFO לקבל החלטות מתוך ב הירות ולא מתוך תגובתיות, ולחבר בין מקצועיות, תהליך, ואנשים.